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  • 出纳工作的职能是什么?具体都有哪些工作内容?

    ※发布时间:2019-4-17 2:00:45   ※发布作者:habao   ※出自何处: 

      出纳工作,是财会工作的一个重要组成部分,从总的方面来讲,其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。

      出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付,也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须经过出纳人员之手。

      出纳要利用统一的货币计量单位,通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账,对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此,反映职能是出纳工作的主要职能之一。

      出纳要对企业的各种经济业务,特别是货币资金收付业务的性、合和有效性进行全过程的监督。

      出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管,对银行存款和各种票据进行管理,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供金融信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

      鉴于出纳工作的职能,出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。

      出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面:一是日?;醣易式鹗罩б滴竦陌炖?;二是上述收支业务的账务核算。

      严格按照国家有关现金管理制度的,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。

      严格按照银行《支付结算办法》的各项,按照审核无误的收入与支出凭证进行复核,办理银行存款的收付。

      根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对,账证、账账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对,月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

      对现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺??獯嫦纸鸩坏贸泻硕ǖ南薅?,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金,现金如有短缺,因自身原因造成的,要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等,不得泄露,更不能任意转交他人。

      出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照用途使用。签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。一般而言,单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。

      认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,货款被拒付时,要通知有关部门及时处理。

      现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项,要及时催收结算,应付、暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照报经批准后处理。

      实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理及时清算。

      对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。

      根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照掌握工资和金的支付,分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策,滥发津贴、金的,要予以并向领导和有关部门报告。

      根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳?;?、失业保险金等),计算实发工资。

      按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。

    杨棋涵 ed2k www.enjoydm.cn   货币资金收支过程中会面临很多消极因素,为了货币资金收支的安全,必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度,在财经纪律、执行会计制度的工作权限内,抵制不的收支和弄虚作假的行为。出纳在办村子情事理现金和银行存款各项业务时,要严格按照财经法规进行,违反的业务一律办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况,以出纳工作的性、合,单位的经济利益不受侵害。返回搜狐,查看更多

      

    关键词:会计实习内容
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